Ciudad de México.-Se trata de un impuesto que pagan los clientes al comprar los productos y servicios, pero este debe ser recaudado, reflejándose en cada una de las facturas referentes a las operaciones comerciales realizadas.

Sin embargo, el IVA no aplica a todas las actividades, por lo que es importante conocer cuáles están exentas y las que no. A continuación, se muestra un resumen de las operaciones que no deben incluir este impuesto para evitar cometer errores.

Categorías de actividades exentas de IVA

Existen algunasactividades exentas de IVA, tales como:

Asistencia social

Son los servicios que se destinan a ayudar a las personas con bajos recursos económicos y se consideran por la ley como exentas de IVA. No importa de donde provenga el apoyo financiero, es decir, si es una organización privada o pública.

Asistencia sanitaria

Son las actividades que ejercen los profesionales de la salud que tienen un título oficial. Tampoco se deben incluir los servicios asociados con el diagnóstico, prevención y tratamiento de patologías, entre los que destacan la hospitalización.

Ahora bien, están exceptuados la cirugía estética y demás servicios que no son mencionados directamente en el servicio médico, tales como la acupuntura o la mesoterapia.

Tampoco se debe aplicar IVA a los medicamentos que se entregan fuera de los centros de salud, ni en los servicios veterinarios o en atención al acompañante.

Actividades artísticas del epígrafe

Las formas de expresar el arte y la cultura también están exentas de IVA, tales como el servicio que ofrece un dibujante, pintor, escritor, artista plástico, músico o actor.

Servicios inmobiliarios

Quedan exentos de IVA los arrendamientos de edificios y terrenos o parte de los mismos cuando sean usados como objetivo residencial. También la entrega de terrenos no edificables para áreas públicas y estructuras después de una rehabilitación.

Igualmente, se exceptúan aquellos terrenos que serán usados para estacionamiento de vehículos o almacenamiento de mercancías. Asimismo, las viviendas o apartamentos que impliquen subarrendamiento o cuando el arrendador ofrezca un servicio similar al de los hoteles.

Servicios educativos

La educación forma parte de la exención del Impuesto al Valor Agregado, ya sea que se imparta en una institución pública o privada, tanto en universidades, postgrado o nivel escolar. También destacan en esta categoría la enseñanza docente, idiomas, atención a niños en guarderías o comedores, etc.

Además, quedan exentos del IVA los servicios educativos que ofrecen personas particulares, siempre y cuando cuenten con materias que requieran de un plan de estudio.

Transporte público

Las rutas terrestres urbanas y suburbanas no son agravadas con el Impuesto al Valor Agregado.

Diferencia entre exención de IVA y tasa cero

En México, hay productos o servicios exentos del Impuesto al Valor Agregado, pero otros tienen una tasa cero. La diferencia clave entre ambos es la siguiente:

  • Exento de IVA:los dueños de comercios que ofrecen un producto o servicio exento no tienen que cobrar un IVA en sus facturas, pero no significa que van a deducir o agregar el IVA que ellos sí pagaron por los recursos asociados.
  • Tasa cero:aplica cuando el consumidor no paga IVA, permitiéndole a los contribuyentes deducir el IVA de los insumos requeridos y pedir la devolución de los mismos ante el SAT. Este generalmente aplica a libros, periódicos, revistas, medicinas con patentes, venta de agua sin gas en envases de menos de 10 litros, tractores agrícolas, frutas y verduras.

Tasa del IVA en México

El IVA es un impuesto que paga el consumidor por cada compra de un servicio o producto y, en México, este tiene un valor del 16%.

Para garantizar el correcto desarrollo de las actividades comerciales de una empresa, es clave conocer cuando no se debe aplicar el Impuesto al Valor Añadido y qué actividades no están sujetas a IVA. Aunque parecen términos iguales, su forma de uso varía, cambiando la manera de facturar.

En el caso de las actividades no sujetas a IVA, son las que no aparecen en dicha ley, por lo que el consumidor no está obligado a pagar el impuesto. En particular, estas pueden ser:

  • Premios de un sorteo.
  • Indemnización de un seguro médico.
  • Ayudas estudiantiles.

Importancia de reconocer qué actividades están exentas de IVA y su diferencia con la tasa cero

La exención de IVA es un beneficio que brinda la ley a ciertas actividades comerciales. En cambio, a un producto o servicio al que no se aplica IVA quiere decir que no cumple con el objetivo para el cual es aplicado el impuesto.

Ahora bien, cuando la transacción está sujeta a IVA, pero tiene la exención, este se debe emitir con IVA exento, mencionando los motivos.

Tener claro estos conceptos es esencial para mantener una carga fiscal optimizada y sacar el máximo provecho de los derechos de acreditamiento. Aplicar las exenciones del IVA son una ventaja legal para reducir la carga tributaria, aunque es clave entender cuándo aplicarlas o no para no cometer fallas a la hora de hacer la declaración fiscal mexicana.